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賴稅5年 廣州“資本運作高手”服輸

日期:2016-10-26 9:55:18 人氣:

  面對補繳企業所得稅、滯納金和罰款共計823萬元的稅務處理決定,廣州A博覽中心控制人在補繳少量稅款后,通過資本運作企圖賴掉欠稅,結果不但稅沒少繳一分,反而多背負了上百萬稅款滯納金。


  日前,在廣州市地稅局和公安機關的共同努力下,被媒體稱為“資本運作高手”的廣州A博覽中心實際控制人王某,終于將最后一筆稅款滯納金247萬元繳入國庫。至此,一起拖欠稅款5年多,涉嫌轉移資產逃避追繳欠稅的案件終于畫上句號,合計追繳稅款及滯納金983萬元。


 低價轉讓 一企業欠稅823萬元

  2010年的一天,有人向廣州市地稅局稽查局舉報,反映A博覽中心存在少繳稅款的違法行為。廣州市地稅局稽查局迅速立案,組織人員對這家博覽中心展開檢查。


  稽查人員實地檢查后,發現該中心發生了一筆股權轉讓行為——以4.6億元的價格轉讓了其控股的B公司股權。對照該中心此前自行對B公司整體價值的評估數據和其他相關情況,稽查人員認定,4.6億元的股權轉讓價格明顯偏低,且無正當理由,依法核定其股權轉讓收入為6.7億元。


  之后,廣州市地稅局稽查局依據稅收征管法第六十四條的有關規定,即納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,向該中心出具稅務處理決定書和處罰決定書,告知要對其追繳企業所得稅383萬元,加收滯納金248萬元,并處罰款192萬元,幾項合計823萬元。

資本運作 老板掏空企業資產

  對此處理決定,A博覽中心沒有提出異議,也沒有積極履行。


  該中心當時的法定代表人是王某,在廣州小有名氣,被媒體譽為“資本運作高手”。在收到稅務機關的稅務處理決定書和處罰決定書后,這個王某向稅務機關表示,公司資金實在是緊缺,能不能分次補繳所欠稅款。稅務機關了解情況后,應允了王某的要求。


  然而,王某在分次繳納了少量的欠稅款后,便不再提繳稅的事。廣州市地稅局稽查局執行人員跟蹤了解發現,王某突然忙起一系列的投資、撤資事宜。王某成立和控制有多家企業,通過資本評估、關聯企業投資和撤資等環節的輾轉騰挪,他在短時間內掏空了A博覽中心的資產,使得這個中心逐漸停止運營,只剩下空殼。

找來替身 3年僅清繳欠稅1/4

  本案執行人員意識到,王某這是打起了拖欠稅款的主意。隨即,執行人員多次找王某談話,一再向其闡釋稅法有關規定的剛性和違反的嚴重后果,建議他要誠實守信,依法經營。


  面對執行人員的一再勸誡,王某總是點頭同意,但行動上并無收斂。


  可能認為自己的一番資本運作天衣無縫,王某后來不再理會執行人員,他將A博覽中心的法定代表人變更為李某,自己金蟬脫殼,讓李某代替自己“抵擋”稅務機關。


  就這樣,每次上門追繳欠稅款,執行人員只能見到“擋箭牌”李某。截至2013年1月,A博覽中心只清繳欠稅款200余萬元,與其欠稅和被罰的總金額相比,只占約1/4。


  看來,王某是一心要將欠稅進行到底了。

充實證據 稅務機關將案件移送公安

  眼見還有600余萬元的欠稅款遲遲得不到清繳,案件執行人員準備采取其他行動。然而,就在此時,廣州市地稅局征收部門傳來一個情況通報:A博覽中心曾以2.3億元的價格處置了其持有的其他企業的股權。


  對照先前的查案記錄,執行人員發現,有關被處置企業的股權,在A博覽中心的賬冊中竟然沒有記載。經了解證實,此筆股權轉讓,除王某以外,A博覽中心其他員工都不知情。


  根據股權購買協議,2.3億元的股權轉讓款被分為10次以支票支付。通過追查資金流,案件執行人員發現,有關股權轉讓款項竟然全部以支票背書的形式轉移到了王某控制的B公司名下。


  在收集到相關證據之后,廣州市地稅局稽查局以“涉嫌逃避追繳欠稅罪”之名,將本欠稅案件移送給了公安機關。


  2013年10月,在公安機關約談王某后,稅務機關對A博覽中心的欠稅執行工作取得了重大進展。該中心很快繳納了稅款、罰款和滯納金共計505萬元,并承諾將盡快籌款清繳剩余的滯納金247萬元。

公安未立案 清稅承諾成泡影

  在公安機關審查是否立案期間,王某向公安機關辯解稱,在處置有關股權轉讓事宜時,A博覽中心的銀行賬戶恰因民事官司被法院凍結,因擔心款項轉入會被法院劃扣,才將股權轉讓款轉入了B公司。公安機關審查后,認為A博覽中心沒有轉移資產逃避追繳欠稅的主觀故意,決定不予立案。


  然而,一段時間過去了,王某清繳剩余滯納金的承諾仍未兌現。


  案件執行人員多次上門催繳,并通過“黑名單”聯合懲戒制度對A博覽中心法定代表人李某采取了阻止出境等措施。然而,A博覽中心在王某的操縱下,只是一再表示正在籌款,并出示了詳細的清繳計劃表。但至清繳期限屆滿,執行人員等來的是計劃一再落空。

刑事追責 欠稅追繳終于成功

  再次研究案情,執行人員認為只有繼續啟動追究有關人員刑事責任的法律程序,才能直接追究王某的欠稅責任,從根本上推動清欠工作。


  針對王某多番資本運作的特點,執行人員再次展開調查:查證王某轉移、隱匿A博覽中心資產的細節,對涉及人員的陳述情況做證據固定和責任鎖定,補足王某主觀故意逃避追繳欠稅的證據。與此同時,執行人員向B公司發出《稅務檢查通知書》《責令限期提供資料通知書》等執法文書,查詢該公司的銀行賬戶流水情況,全面追查其與A博覽中心的資金往來情況。


  在再度被追查過程中,王某切斷了與外界的通訊聯系,通過失蹤方式繼續躲避追繳稅款。稅務機關沒有退卻,繼續按部就班地固定王某“轉移資產逃避追繳欠稅”的證據。


  不久,稅務機關將收集充分完整的證據資料移交到了公安機關。


  當公安人員再次約談王某,并嚴肅指出其有關行為可能會導致自己負刑事責任時,王某的心理防線終于崩潰。他意識到問題的嚴重性,表示會立即籌集資金清繳所剩欠款。


  近日,王某一次性將A博覽中心所欠的248萬元稅款滯納金繳入國庫,將該中心的欠稅繳清。通過此次案件,王某徹底丟掉了逃避追繳欠稅的僥幸心理。這個“資本運作高手”本想通過幾年來的不斷“運作”賴掉所欠稅款,沒想到結果不僅欠稅款一分沒少繳,反而多繳了100多萬元的稅款滯納金。


  日前,王某在清繳完A博覽中心的欠稅款后,另外籌集200多萬元資金,準備補繳其所控制的其他5家企業的欠稅款。
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